Цитата: Добрый день.Имеем ООО на ОСНО.В декабре 2013 года был взят авто в лизинг 400 000 руб. + выкупной платеж 1000 руб. (на балансе лизингодателя).В декабре был авансовый платеж 200 000 руб, получив авансовую счет фактуру НДС был зачтен, а сумма списана через 75.06 на 26.По ошибке списали всю сумму - 200 000 руб, т.е. лишние 30508.47 руб.В январе получили счет фактуру на 200 000 руб. + на январский платеж и так далее каждый месяц по счет фактуре на ежемесячный платеж.Что теперь делать? По январской счет-фактуре сумма получается 220 000 рублей.В договоре прописано, что авансовый платеж засчитывается в счет стоимости лизинговых услуг единовременно в январе. Получается , что его вообще нельзя было принимать в расходы в декабре?Паника.Что делать со всей отчетностью за 2013 год, за 2014?
Добрый вечер!
Выделенное синим - верно (пп. 10 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 252, п. 14 ст. 270 НК РФ).
Соответственно Вам нужно:
- доплатить налог на прибыль с пенями за 2013 г., убрав из состава налоговых расходов декабря 2013 г. неправомерно учтенную в составе расходов сумму лизингового аванса, после чего подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2013 г. (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ);
- учесть лизинговый аванс без НДС в составе налогового расхода 2014 г.
Что касается НДС, то Вам нужно было восстановить вычет НДС, примененный Вами с лизингового аванса, в периоде его зачета в счет оплаты лизинговых услуг (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ), т.е. в январе 2014 г. При этом Вы имели право применить вычет НДС по лизинговой услуге, включающей в себя и сумму лизингового аванса (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).